财政部会计司近日发布《2019年上市公司内部控制规范执行信息快报》，表示从导致重大缺陷和审计意见不规范的原因来看，实际控制人挪用资金和非法担保等问题仍是上市公司努力完善内部控制的重点领域。截至昨日，沪深股市已有16家公司被出具了强调事项的无保留意见或保留意见。

这份16股的年报“不标准”

上市公司的年度报告被大量披露。截至昨日，沪深股市共有16家公司的年报“不规范”。其中，退出市场保护数以千计，*圣邱琳被发布审计报告，无法表达意见；包括亚太制药公司在内的六家公司都获得了预订。此外，另外八家公司被出具了带有强调项目的无保留意见。

其中，圣钱宝公司被出具了一份无法表达其意见的审计报告，现已更名为“钱宝除名”。在暂停上市近一年后，该公司收到了上海证券交易所终止上市的决定。根据安排，钱宝退市股票将于4月10日进入退市巩固期，交易期为30个交易日。公司的财务和经营危机发生在2017年底。受原实际控制人庄敏涉嫌侵犯上市公司利益的影响，公司2017年末净资产为负，2017年财务报告由会计师事务所出具，审计报告未发表意见。该公司的股票被警告有退市的风险。此后，公司2018年末净资产仍为负值，2018年财务报告仍由会计师事务所出具，审计报告无法发表意见。加上2019年，该公司的财务业绩已经连续三年“不达标”。

另一家发布年度报告的公司是圣邱琳，其审计报告无法表达其意见。该公司自3月18日起暂停上市。由于2018年审计期末净资产为负，2018年财务会计报告由一家会计师事务所出具，审计报告无法发表意见，*从2019年5月6日起，圣邱琳证券将被警告退市风险。随后，* 2019年底圣邱琳经审计的净资产继续为负，2019年财务报告再次被列为“非标准”。据报道，2015年，*圣邱琳通过收购增加了黄金和珠宝业务，但在黄金和珠宝业务转型后，公司2016年和2017年的净利润持续下降。令人惊讶的是，在此之后，圣邱琳的董事长和副董事长都失去了工作，黄金部下属公司的运营基本停滞不前。

221大股东或关联方违规

截至2020年3月31日，已有654家上市公司披露了内部控制评价报告，其中上海主板、上海科技创新板、深圳主板、深圳中小板和深圳创业板分别为282份、7份、114份、142份和109份。在披露了上述内部控制评价报告的上市公司中，7家披露了重大缺陷，1家存在重大缺陷，234家存在一般缺陷。

据统计，今年以来，沪深两市已有221家上市公司的股东、控股公司或其他相关方受到公开处罚、公开谴责、监管关注、整改指令和警告信。违规类型包括：未依法履行其他职责、信息披露中存在虚假或严重误导性陈述等。

对106家上市公司的关联方进行了罚款，每家公司罚款1万元至670万元不等，累计罚款5760万元。

对此，上市公司内部控制规范执行情况专家工作组认为，“实际控制人挪用公司资金、未能按照行政处罚要求及时纠正会计差错(重述报表)、缺乏有效的资产控制和非法担保等问题仍然是李氏的重点领域